أستراليا الضريبي من الأسهم ، خيارات

الدليل الضريبي العالمي: أستراليا يوضح الدليل الضريبي العالمي الضرائب على جوائز الأسهم في 40 بلدا: خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة، وحدات الأسهم المقيدة، أسهم الأداء، حقوق تقدير الأسهم وخطط شراء الأسهم للموظفين. ويجري استعراض وتحديث البيانات القطرية بانتظام حسب الحاجة. نحن نبذل قصارى جهدنا للحفاظ على الكتابة حية. تعظيم المكاسب تعويض الأسهم الخاصة بك ومنع الأخطاء محتوى كبير والأدوات الحائز على جائزة تحتاج عضوية بريميوم للوصول إلى هذه الميزة. هذا وسوف تعطيك الوصول الكامل إلى المحتوى والأدوات الحائز على جائزة لدينا على خيارات الأسهم الموظف، ستوكسرس مقيدة، سارز، إسبس، وأكثر من ذلك. من يصبح عضوا متميزا شاهد قائمتنا الطويلة من المشتركين المدفوعين. هل أنت مستشار مالي أو الثروة يول تريد معرفة المزيد عن مسو برو العضوية. نسيت اسم المستخدم وكلمة المرور انقر هنا وسنحاول مساعدتك في العثور عليه. أسئلة أو تعليقات البريد الإلكتروني الدعم أو الاتصال (617) 734-1979. المحتوى متوفر كمصدر للتعليم. ميستوكوبتيونس لا تكون مسؤولة عن أي أخطاء أو تأخير في المحتوى، أو أي إجراءات اتخذت في الاعتماد على ذلك. كوبيرايت كوبي 2000-2017 ميستوكبلان، Inc. ميستوكوبتيونس هي علامة تجارية مسجلة فيدراليا. يرجى عدم نسخ أو اقتطاع هذه المعلومات دون إذن صريح من ميستوكوبتيونس. الاتصال بالمحررين للحصول على معلومات الترخيص. كيف الأسهم المقيدة و رسوس هي ضرائب وتعويض الموظفين هو الإنفاق الرئيسي لمعظم الشركات لذلك، العديد من الشركات تجد أنه من الأسهل لدفع جزء على الأقل من تعويضات الموظفين في شكل الأسهم. هذا النوع من التعويض له ميزتان: فهو يقلل من مبلغ التعويض النقدي الذي يجب أن يدفعه أصحاب العمل، كما أنه يمثل حافزا لإنتاجية الموظفين. هناك أنواع كثيرة من تعويض الأسهم. ولكل منها مجموعة من القواعد واللوائح الخاصة بها. ويواجه المدراء التنفيذيون الذين يتلقون خيارات الأسهم مجموعة خاصة من القواعد التي تقيد الظروف التي يمارسون فيها ويبيعونها. سوف تدرس هذه المقالة طبيعة الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة (رسوس) وكيفية فرض ضرائب عليها. ما هي الأسهم المقيدة الأسهم المقيدة هي، بحكم تعريفها، الأسهم التي تم منحها لسلطة تنفيذية غير قابلة للتحويل وتخضع للمصادرة بموجب شروط معينة، مثل إنهاء الخدمة أو عدم الوفاء بمعايير أداء الشركات أو الأداء الشخصي. ويصبح المخزون المقيد متاحا عموما للمتلقي بموجب جدول استحقاق متدرج يستمر لعدة سنوات. وعلى الرغم من وجود بعض الاستثناءات، فإن معظم الأسهم المقيدة تمنح للمديرين التنفيذيين الذين يعتبرون لديهم معرفة داخلية بالشركة، مما يجعلها خاضعة لأنظمة التداول من الداخل بموجب القاعدة 144 من قانون الشركات العليا. ويمكن أيضا أن يؤدي عدم الالتزام بهذه اللوائح إلى المصادرة. يتمتع المساهمون المقيدون بحقوق التصويت. مثل أي نوع آخر من المساهمين. وأصبحت منح الأسهم المقيدة أكثر شعبية منذ أواسط العقد الأول من القرن الحادي والعشرين، عندما طلب من الشركات أن تكلف منح خيارات الأسهم. ما هي وحدات الأسهم المقيدة إن وحدات رسو تشبه خيارات الأسهم المقيدة من الناحية النظرية، ولكنها تختلف في بعض الجوانب الرئيسية. تمثل رسو وعدا غير مضمون من قبل صاحب العمل لمنح عدد محدد من أسهم الأسهم للموظف عند الانتهاء من جدول الاستحقاق. وتسمح بعض أنواع الخطط بدفع مبالغ نقدية بدلا من المخزون، ولكن هذا النوع من الخطط هو أقلية. وتنص معظم الخطط على عدم إصدار الأسهم الفعلية للسهم حتى يتم الوفاء بالعهود الأساسية. ولذلك، لا يمكن تسليم أسهم الأسهم إلا بعد استيفاء شروط الاستحقاق والمصادرة وإصدارها. تسمح بعض خطط رسو للموظف أن يقرر ضمن حدود معينة بالضبط عندما يرغب في الحصول على الأسهم، والتي يمكن أن تساعد في التخطيط الضريبي. ومع ذلك، خلافا للمساهمين المقيدين المعياريين، فإن المشاركين في رسو ليس لديهم حقوق التصويت على الأسهم خلال فترة الاستحقاق، لأنه لم يتم إصدار أي مخزون بالفعل. تحدد قواعد كل خطة ما إذا كان أصحاب رسو يحصلون على مكافئات أرباح. كيف تخضع الأسهم المقيدة للضريبة الأسهم المقيدة و رسوس تخضع للضريبة بشكل مختلف عن الأنواع الأخرى من خيارات الأسهم. مثل خطط شراء أسهم الموظفين النظامية أو غير النظامية (إسبس). وعادة ما يكون لهذه الخطط عواقب ضريبية في تاريخ ممارسة أو بيع، في حين أن الأسهم المقيدة عادة تصبح خاضعة للضريبة عند الانتهاء من جدول الاستحقاق. بالنسبة لخطط الأسهم المقيدة، يجب احتساب كامل قيمة الأسهم المكتسبة كدخل عادي في سنة الاستحقاق. ويحدد المبلغ الذي يجب الإعلان عنه بطرح الشراء الأصلي أو سعر ممارسة السهم (الذي قد يكون صفرا) من القيمة السوقية العادلة للسهم اعتبارا من التاريخ الذي يصبح فيه السهم مستحق بالكامل. يجب اإلبالغ عن الفرق من قبل املساهم كدخل عادي. ولكن إذا لم يقم المساهم ببيع السهم عند استحقاقه وبيعه في وقت الحق، فإن أي فرق بين سعر البيع والقيمة السوقية العادلة في تاريخ االستحقاق يتم إدراجه كأرباح أو خسائر رأسمالية. المادة 83) ب (االنتخاب يسمح للمساهمني يف األسهم املقيدة باإلبالغ عن القيمة السوقية العادلة ألسهمهم كدخل عادي يف تاريخ منحهم، بدال من أن يصبحوا مستحقني إذا رغبوا يف ذلك. ويمكن لهذه الانتخابات أن تقلل إلى حد كبير من مقدار الضرائب التي تدفع على الخطة، لأن سعر السهم في وقت المنح كثيرا ما يكون أقل بكثير مما كان عليه وقت الاستحقاق. ولذلك، يبدأ علاج المكاسب الرأسمالية في وقت المنح وليس عند الاستحقاق. يمكن أن يكون هذا النوع من االنتخابات مفيدا بشكل خاص عندما تكون فترات زمنية أطول بين تاريخ منح األسهم وعند استحقاقها) خمس سنوات أو أكثر (. مثال - الإبلاغ عن الأسهم المقيدة جون وفرانك كلاهما مسؤولين تنفيذيين رئيسيين في شركة كبيرة. ويحصل كل منهما على منح نقدية مقيدة قدرها 000 10 سهم مقابل صفر دولار. يتم تداول أسهم الشركة بمعدل 20 سهم للسهم الواحد في تاريخ المنح. يقرر جون الإعلان عن الأسهم عند الاستحقاق بينما ينتخب فرانك للعلاج 83 (ب). لذلك، يعلن جون لا شيء في سنة المنحة بينما فرانك يجب أن يقدم 200،000 الدخل العادي. بعد خمس سنوات، في التاريخ الذي يصبح فيه السهم مكتسبا بالكامل، يتداول السهم عند 90 للسهم الواحد. سيتعين على جون أن يعلن عن 900،000 من رصيده من الأسهم كدخل عادي في سنة الاستحقاق، في حين أن فرانك لا يقدم شيئا إلا إذا كان يبيع أسهمه، والتي ستكون مؤهلة للحصول على علاج أرباح رأس المال. لذلك، يدفع فرانك سعر أقل على معظم حصيلة الأسهم، في حين يجب على جون دفع أعلى معدل ممكن على كامل مبلغ المكاسب المحققة خلال فترة الاستحقاق. لسوء الحظ، هناك خطر كبير من المصادرة المرتبطة بالمادة 83 (ب) الانتخابات التي تذهب إلى أبعد من المخاطر المصادرة القياسية الكامنة في جميع خطط الأسهم المقيدة. إذا كان فرانك يجب أن يغادر الشركة قبل أن تصبح الخطة مخولة، وقال انه سوف يتخلى عن جميع الحقوق في رصيد الرصيد بأكمله، على الرغم من أنه أعلن 200،000 من الأسهم الممنوحة له كدخل. ولن يكون قادرا على استرداد الضرائب التي دفعها نتيجة انتخابه. كما تتطلب بعض الخطط من الموظف دفع جزء على الأقل من الأسهم في تاريخ المنح، ويمكن الإبلاغ عن هذا المبلغ كخسارة رأسمالية في ظل هذه الظروف. الضرائب على وحدات رسوس إن الضرائب على وحدات رسو أبسط قليلا من خطط الأسهم المقيدة القياسية. ونظرا لعدم وجود مخزون فعلي صادر عن المنحة، لا يسمح بالمادة 83 (ب) للانتخاب. وهذا يعني أن هناك تاريخ واحد فقط في حياة الخطة التي يمكن أن تعلن قيمة الأسهم. وسوف يساوي المبلغ المبلغ عنه القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ الاستحقاق، وهو أيضا تاريخ التسليم في هذه الحالة. ولذلك، فإن قيمة السهم يتم تسجيلها كدخل عادي في السنة التي يصبح فيها السهم مستحق. الخلاصة هناك العديد من الأنواع المختلفة من الأسهم المقيدة، ويمكن أن تكون قواعد الضرائب والمصادرة المرتبطة بها معقدة للغاية. لا تغطي هذه المقالة سوى النقاط البارزة في هذا الموضوع ولا ينبغي أن تفسر على أنها المشورة الضريبية. لمزيد من المعلومات، استشر المستشار المالي الخاص بك. وهناك نوع من هيكل التعويضات التي يطبقها مديرو الصناديق عادة ما يكون جزء التعويض فيها مستندا إلى الأداء. حماية ضد فقدان الدخل الذي قد يؤدي إلى وفاة المؤمن عليه. يتلقى المستفيد اسمه. مقياس للعلاقة بين التغير في الكمية المطلوبة من سلعة معينة وتغير في سعرها. السعر. إجمالي القيمة السوقية للدولار لكل من أسهم الشركة المعلقة. يتم احتساب القيمة السوقية عن طريق الضرب. فريكسيت قصيرة ل كوتشيفيش إكسيتكوت هو الفرنسية سبينوف من بريكسيت المدى، التي برزت عندما صوتت المملكة المتحدة ل. أمر وضعها مع وسيط يجمع بين ملامح وقف النظام مع تلك من أجل الحد. وهناك أمر وقف الحد will. Australia. توسيع نطاق حصة الموظفين األمريكيين أو الخيارات أو خطط وحدات األسهم المقيدة للموظفين األستراليين ما الذي أحتاج إلى معرفته إذا كان لدينا موظفون أستراليون يشاركون في أسهم الشركة األمريكية أو الخيارات أو خطط االتحاد األوروبي) رسو (معلومات أساسية تمتلك أستراليا قواعد عالية التنظيم فيما يتعلق بخطط حوافز األسهم للموظفين) خطط الموظفين ). تنطبق هذه القواعد حيث يشارك الموظفون الأستراليون في الأسهم الأمريكية، والخيارات أو خطط رسو. إن عدم التأقلم مع هذه القواعد يمكن أن يكون له عواقب سلبية على الموظفين وأصحاب العمل ويمكن أن يقوض في نهاية المطاف الهدف المقصود من هذه الخطة. وتسلط هذه الورقة الضوء على بعض القضايا القانونية والضريبية التي يتعين على الوالدين الأمريكيين والشركات الفرعية الأسترالية مراعاتها عند مشاركة الموظفين المقيمين الأستراليين في خطط الموظفين التي تتخذ من الولايات المتحدة مقرا لها. ما هي قضايا قانون الأوراق المالية المطلوبة وثيقة الإفصاح المطلوبة يجب على الشركة الراغبة في إصدار أسهم الخيارات والخيارات على الأسهم غير الممنوحة للموظفين المقيمين الأستراليين في إطار خطة الموظفين إصدار وثيقة الإفصاح (مثل نشرة الاكتتاب) مع العرض، إلا إذا كان الإعفاء أو الإعفاء ينطبق. ما هي الإعفاءات المطبقة عموما، تعفى الشركة من إصدار وثيقة الإفصاح إذا: سيتم تقديم المنحة إلى أقل من 20 شخصا في 12 شهرا أو سيتم تقديم المنحة فقط للموظفين التنفيذيين للشركة أو المستثمرين المهنيين المتطورة. ما هو الانتصاف المتاح ينشأ إغاثة من شرط إصدار وثيقة الإفصاح إذا: تم اقتباس الأوراق المالية ذات الصلة في بورصة معتمدة (مثل بورصة نيويورك أو بورصة ناسداك) لمدة 12 شهرا السابقة على العرض دون تعليق لأكثر من مجموع يومان تجاريان خلال تلك الفترة وعدد الأسهم التي يمكن استلامها عند ممارسة خيار أو منح وحدات رسو لا يتجاوز 5 من إجمالي عدد الأسهم المصدرة والرائدة للشركة وقت تقديم العرض ويكون العرض فقط إلى: موظفون كاملون أو غير متفرغون في الشركة أو هيئة مرتبطون بها موظفون عاديون ومقاولون (في ظروف معينة) أو أعضاء مجلس إدارة الشركة أو هيئة مرتبطين بها، وإذا كان العرض يتعلق بالخيارات، يجب أن لا يتطلب الخيار أكثر من النظر الاسمي (على الرغم من أن سعر ممارسة قد يتم تعيين أعلى). يجب أن تفي جميع العروض المقدمة للموظفين بموجب خطة الموظفين ببعض المتطلبات الإجرائية الأخرى وأن تتضمن بعض البيانات من أجل الحصول على الإعفاء. أي متطلبات الخدمات المالية الأسترالية عادة ما يكون مطلوبا من شركة الطرح الحصول على ترخيص الخدمات المالية الأسترالية (أفس) من أجل تقديم العرض أو التعامل في أو القيام ببعض الأنشطة الأخرى المتعلقة بالأسهم كخيارات عرضت. ومع ذلك، قد تكون الإغاثة متاحة من هذا الشرط إذا كانت خطة الموظفين معفاة من شرط تقديم وثيقة الإفصاح (على النحو المبين أعلاه). هذا الاغاثة سوف تنطبق فقط على تعميم أو تفسير شروط وأحكام خطة الموظف وإذا تم تقديم المشورة العامة فقط. يجب تقديم تحذير بأن أي نصيحة يتم تقديمها هي نصيحة عامة فقط ويجب على كل موظف أن ينظر في الحصول على مشورة المنتج المالي الخاصة به. وعلاوة على ذلك، إذا كان القصد من ذلك هو تقديم خيارات على الأسهم المصدرة، والأسهم الوهمية أو وحدات رسو التي يمكن تسويتها نقدا، تجدر الإشارة إلى أن القانون الأسترالي يعامل هذه المنتجات كمشتقات. وفي هذه الحالة، لا تنطبق الإعفاءات والإعفاءات المشار إليها أعلاه، ويحتمل الحصول على وثيقة الإفصاح ورخصة أفس ما لم يتم الحصول على إعفاء محدد (غير مضمون ويمكن أن يتضمن شروطا مرهقة). کیف تطبق قواعد الضرائب الأسترالیة الالتزامات والالتزامات الضریبیة: تتضمن القواعد الضریبیة الأسترالیة نظام ضریبة محدد فیما یتعلق بخطط أسھم الموظفین. الموظفون مسؤولون عن الضرائب الناشئة عن خطط الموظفين، وليس مطلوبا من أصحاب العمل حجب المبالغ الضريبية من الموظفين (إلا في ظروف محدودة جدا). يتم تضمين هذه الضريبة في إيراد ضريبة الدخل الفردية كإيرادات قابلة للتقييم) وليس كمكسب رأسمالي (. وستطبق القواعد الضريبية الأسترالية أيضا على المغتربين الذين يشاركون في خطة الموظفين عندما يصبحون مقيمين ضريبيين أستراليين. وعلى الرغم من أن أصحاب العمل غير مسؤولين عن الضريبة، فإنهم مطالبون بإعداد حسابات وتقديم تقرير سنوي يحدد كل موظف مشارك، وعدد المصالح التي حصلوا عليها، والخصم المقدم. انظر: ato. gov. aucontentdownloadsbus0024 5536.pdf. حساب الفوائد: يتم فرض ضريبة على الموظفين فيما يتعلق بأي خصم يحصلون عليه. والخصم هو عموما الفرق بين ما يدفعونه والقيمة السوقية للفوائد المكتسبة. خيارات أو حقوق خارج المال عند منحها يمكن أن يكون لها قيمة سوقية إيجابية، استنادا إلى قيمة الأسهم الأساسية والفترة الزمنية التي يمكن أن تمارس فيها. التوقيت: الموقف الافتراضي هو أن الموظفين الذين يحصلون على أسهم مقيدة، رسوس أو الخيارات بموجب خطة الموظفين سوف تخضع للضريبة في سنة المنحة أو استلام. وهذا يخلق قضايا للموظفين، وبالتالي يتم فرض ضريبة عليهم قبل أن يتمكنوا من تحقيق قيمة لتسوية أو تعويض الالتزامات الضريبية. ومع ذلك، يمكن للموظف تأجيل توقيت الضريبة الأسترالية إذا كان هناك خطر حقيقي من المصادرة فيما يتعلق بالأسهم والخيارات أو وحدات رسو المكتسبة (وبعض الشروط الأخرى يتم استيفاء). ويستند الاختبار إلى ما إذا كان الشخص المعقول سيعتبر أن هناك خطرا حقيقيا بأن يفقد الموظف الفائدة أو لا يحصل عليها أبدا، إلا ببيعه أو ممارسته، أو من خلال خسارة كل قيمته السوقية. ويمكن أن يكون هناك خطر حقيقي للمصادرة عندما يعتمد الاستحقاق على حد أدنى من مدة العمل أو يرضي عقبات معقولة في الأداء. تتطلب العديد من خطط الأسهم الأمريكية توظيف الموظف لمدة لا تقل عن. وبافتراض استيفاء شروط أخرى، فإن اشتراط البقاء في وظائف سيتيح للخطة الوفاء بشرط الخطر الحقيقي للمصادرة. وفي هذه الحالة، تؤجل نقطة الضرائب، وعادة ما تكون أقرب إلى: عندما لا يكون هناك خطر حقيقي من المصادرة، وليس هناك قيود حقيقية على التخلص من أو ممارسة شاريوبتيون ذات الصلة وقف العمل أو بعد سبع سنوات من الاستحواذ. ولا تحتاج الخطط إلى موافقة رسمية من المكتب الضريبي الأسترالي من أجل الحصول على هذا التأجيل، بل يقدم الفرد تقارير عن أي ضريبة مستحقة على أساس التقييم الذاتي. ضريبة الأرباح الرأسمالية (غت): بالإضافة إلى ما تقدم، تفرض قواعد الضرائب الأسترالية أيضا ضريبة السلع والخدمات على التخلص اللاحق من الفائدة. وعادة ما تكون هذه المكاسب أو الخسائر الرأسمالية صافية من المبلغ المدفوع للحصول على الفائدة وأي خصم تم خصمه سابقا. قضايا الضرائب الأسترالية الأخرى: يمكن أن تنشأ قضايا ضريبية أخرى لموظفي الشركات التابعة الأسترالية المشاركة في خطط الموظفين. على سبيل المثال، عندما تقوم إحدى الشركات التابعة الأسترالية بدفع مبلغ إلى الوالد الأمريكي فيما يتعلق بمشاركة موظفيها الأستراليين في خطة الموظفين، تنشأ قضايا تتعلق بخصم وتوقيت استقطاع سعر التحويل والتحويل. قضايا قانون العمل من المهم أن نتذكر أن خطط الموظفين تخضع أيضا لجميع اعتبارات قانون العمل العام التي تنطبق على أي عقد عمل. ولا يجوز أن تتعارض القرارات المتعلقة بمنح أي فائدة في إطار خطط الموظفين وتشغيلها في أي قوانين مناهضة للتمييز. وبالإضافة إلى ذلك، فإن أي قيود على المنافسة أو غيرها من القيود في إطار خطة معينة من الموظفين سوف تحتاج إلى صياغة مع الرعاية المعتادة لضمان القيود المقيدة تكون قابلة للإنفاذ قدر الإمكان. ومن المهم بصفة خاصة النظر بعناية في تنفيذ الاستحقاقات بموجب خطة الموظفين عند انتهاء عقد العمل. كما يجب على أصحاب العمل أن يتوقعوا أن أي مطالبة بالتعويض عن الأضرار في أعقاب انتهاك مزعوم لعقد العمل ستركز أيضا على فقدان الفوائد الفعلية أو المحتملة بموجب أي خطة عمل. مسائل أخرى تقدم التعليقات الواردة أعلاه نظرة عامة رفيعة المستوى عن المشهد الضريبي والقانوني الأسترالي فيما يتعلق بخطط الموظفين. وبالإضافة إلى ذلك، هناك قانون عمل كبير والآثار المحاسبية المترتبة على تشغيل خطة الموظفين في أستراليا. عدم الالتزام بهذه القواعد يمكن أن يخل بفعالية خطة الموظف، أو يخلق خروقات امتثال كبيرة لشركة تابعة أسترالية أو لشركة أم أمريكية. والغرض من هذا المنشور هو استعراض عام ومناقشة المواضيع التي يتناولها. ولا يقصد به أن يكون بديلا عن تقديم المشورة القانونية في أي حالة محددة، وينبغي ألا يستخدم هذا البديل. لن تقبل دلا بايبر أوستراليا أي مسؤولية عن أي إجراءات تتخذ أو لا تتخذ بناء على هذا المنشور. دلا بايبر أستراليا هي جزء من دلا بايبر، وهي شركة محاماة عالمية، تعمل من خلال مختلف الكيانات القانونية منفصلة ومتميزة. لمزيد من المعلومات، يرجى الرجوع إلى دلابيبر لطباعة هذه المقالة، كل ما تحتاجه هو أن تكون مسجلة على مونداك. انقر لتسجيل الدخول كمستخدم موجود أو تسجيل حتى تتمكن من طباعة هذه المقالة.